เป็น ที่ไม่ ผ่านการคัดเลือก หุ้น ตัวเลือก เก็บภาษี

เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NQSO) 8211 ประเภท 038 การออกตัวเลือกโดย Mark Cussen โพสต์ใน: หุ้น บริษัท มักเลือกที่จะให้รางวัลพนักงานของตนด้วยหุ้นของหุ้นของตนแทนเงินสดหรือผลประโยชน์ประเภทอื่น ๆ เช่น 401k หรืออื่น ๆ แผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสม การดำเนินการนี้ทำได้ด้วยเหตุผลหลายประการ: สามารถให้พนักงานได้รับค่าชดเชยเพิ่มเติมจากการเปิดตลาด (ซึ่งหมายความว่าไม่ได้มาจากกระเป๋าของ บริษัท ) และสามารถปรับปรุงความภักดีและประสิทธิภาพของพนักงานด้วย มีหลายประเภทที่แตกต่างกันของแผนที่นำหุ้นของ บริษัท ในมือของคนงาน แต่มีเพียงสองของพวกเขาจะถือว่าเป็นหุ้น ldquooptionsrdquo ในแง่ที่เป็นทางการ: มีคุณสมบัติหรือ ldquoincentiverdquo ตัวเลือกหุ้น (หรือที่เรียกว่าตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย) และ ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองหรือ ldquonon-statutoryrdquo แม้ว่าประเภทเดิมของตัวเลือกเป็นไปตามการรักษาภาษีที่ดีขึ้นประเภทหลังเป็นเรื่องธรรมดามากขึ้น รูปแบบและโครงสร้างตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองตามที่ระบุไว้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองหมายถึงข้อเสนอจากนายจ้างให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบัน (สมมติว่าราคาดังกล่าวเพิ่มขึ้นหรืออย่างน้อย ยังคงเหมือนเดิมซึ่งแน่นอนว่ามันไม่ได้เกิดขึ้นเสมอไป) พนักงานมีทางเลือกในการรับนายจ้างขึ้นในข้อเสนอที่บรรดาผู้ที่อาจจะเก็บเกี่ยวผลกำไรในระยะยาวแม้ว่าจะไม่ได้รับประกัน วันที่ที่สำคัญและข้อกำหนดให้สิทธิ์วันที่ วันที่ บริษัท อนุญาตให้พนักงานซื้อจำนวนหุ้นที่กำหนดในราคาที่กำหนดภายในระยะเวลาที่กำหนด วันใช้สิทธิ วันที่พนักงานใช้สิทธิซื้อหุ้นในราคาใช้สิทธิและมีผลต่อการซื้อ วันแรกของสองวันที่เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีสำหรับ NQSOs ราคาการใช้สิทธิ ราคาที่พนักงานสามารถซื้อหุ้นในแผน ดังที่กล่าวมาก่อนหน้านี้ราคานี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและ บริษัท มักกำหนดราคานี้ตามสูตรส่วนลดที่กำหนดไว้จากราคาตลาดปัจจุบัน อย่างไรก็ตามราคาหุ้นอาจลดลงต่ำกว่าราคาการใช้สิทธิซึ่งทำให้ตัวเลือกเหล่านี้ไม่มีคุณค่าเพราะไม่มีพนักงานใดต้องการซื้อหุ้นในราคาที่สูงกว่าราคาตลาดปัจจุบัน วันที่ขาย . เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีครั้งที่สองในกระบวนการ NQSO นี่คือวันที่ (หรือวันที่) ที่พนักงานขายหุ้น บทบัญญัติ Clawback เงื่อนไขตามที่นายจ้างสามารถนำตัวเลือกจากพนักงาน เรื่องนี้เกิดขึ้นได้จากหลายสาเหตุเช่นการเสียชีวิตของพนักงานการซื้อกิจการของ บริษัท หรือการล้มละลาย วันหมดอายุ . วันที่ยื่นข้อเสนอพิเศษที่ยืดออกไปในวันให้สิทธิ์เพื่อใช้สิทธิในข้อตกลงนี้ องค์ประกอบราคาถูก จำนวนกำไรที่พนักงานได้รับเมื่อใช้ตัวเลือก จำนวนนี้เท่ากับความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับราคาตลาดปัจจุบัน ระยะเวลาเสนอขาย ช่วงเวลาที่พนักงานได้รับอนุญาตให้ใช้ตัวเลือกของตน ไม่มีข้อกำหนดอย่างหนักและรวดเร็วเกี่ยวกับระยะเวลาที่เสนอขายสำหรับ NQSO แต่สำหรับ ISOs ต้องใช้เวลา 10 ปีเสมอไป วิธีการออก NQSO วิธีที่ทั้งสองประเภทของตัวเลือกหุ้นที่ออกเป็นเหมือนกันจริงและค่อนข้างตรงไปตรงมา นายจ้างให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นในช่วงเวลาที่กำหนด (เรียกว่าระยะเวลาเสนอขาย) ในราคาที่กำหนดซึ่งโดยปกติจะเป็นราคาปิดของหุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ หากราคาของหุ้นเพิ่มขึ้นหรือยังคงเหมือนเดิมพนักงานสามารถใช้ตัวเลือกได้ตลอดเวลาในช่วงระยะเวลาเสนอขาย หากราคาของหุ้นลดลงหลังจากวันที่ให้สิทธิ์แล้วพนักงานสามารถรอจนกว่าราคาจะกลับขึ้นหรืออนุญาตให้ตัวเลือกที่จะหมดอายุ เมื่อพนักงานใช้ตัวเลือกนั้นเขาหรือเธอคนแรกจะต้องซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้า (เรียกว่าราคาการใช้สิทธิ) จากนั้นจึงขายในราคาตลาดในปัจจุบันและเก็บส่วนต่าง (เรียกว่าเป็นราคาต่อรอง) ขั้นตอนการออกกำลังกายตัวเองสามารถใช้รูปแบบที่แตกต่างกันไม่กี่ โดยปกติจะมีการกำหนดโดยกฎระเบียบในแผนที่นายจ้างนำเสนอรวมทั้งพนักงานที่มีสถานการณ์ทางการเงินส่วนบุคคล: การออกกำลังกายด้วยเงินสด นี่เป็นวิธีการออกกำลังกายที่ตรงไปตรงมาที่สุด พนักงานจะต้องมาพร้อมกับเงินสดในการซื้อหุ้นในราคาการใช้สิทธิ แต่จะคืนเงินจำนวนนี้บวกกับการแพร่กระจาย (หลังจากหักค่าคอมมิชชั่น) เมื่อเขาขายหุ้น การออกกำลังกายแบบไร้เงินสด นี่อาจเป็นรูปแบบการออกกำลังกายที่เป็นที่นิยมมากที่สุดเพราะพนักงาน donrsquot ต้องมากับเงินของตัวเองที่จะทำ นายจ้างมักระบุ บริษัท นายหน้าในประเทศเพื่ออำนวยความสะดวกในการออกกำลังกายที่พนักงานไปและเปิดบัญชี บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะมีเงินเพียงพอที่จะซื้อหุ้นในราคาใช้สิทธิและขายได้ทันทีที่ราคาตลาดปัจจุบันในวันเดียวกัน จากนั้น บริษัท จะนำเงินที่ยืมมาบวกค่าคอมมิชชั่นดอกเบี้ยและค่าธรรมเนียมอื่น ๆ นอกเหนือจากภาษีหัก ณ ที่จ่าย เงินที่เหลือไปให้กับพนักงาน การออกกำลังกายหุ้น Swap แทนที่จะเป็นเงินสดพนักงานจะมอบหุ้นของหุ้นของ บริษัท ให้กับ บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ซึ่งเขาหรือเธอเป็นเจ้าของเพื่อซื้อการออกกำลังกาย ตารางกำหนดการทำงานทั้งแผน NQSO และ ISO มักกำหนดให้พนักงานดำเนินการกำหนดการให้สิทธิ์บางอย่างก่อนที่จะได้รับอนุญาตให้ใช้ตัวเลือกของตน ตารางนี้อาจขึ้นอยู่กับการครอบครองของพนักงานซึ่งหมายความว่าพนักงานต้องทำงานที่ บริษัท ภายในระยะเวลาหนึ่งหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ หรืออาจขึ้นอยู่กับความสำเร็จบางอย่างเช่นการขายที่เฉพาะเจาะจงหรือโควตาที่เกี่ยวข้องกับการผลิต บาง บริษัท ยังมีการให้สิทธิเร่งด่วนซึ่งหมายความว่าพนักงานสามารถใช้ทางเลือกของตนเองได้ทันทีเมื่อเสร็จสิ้นภารกิจที่เกี่ยวกับประสิทธิภาพที่ต้องทำ องค์ประกอบเวลาของตารางการให้สิทธิ์อาจใช้รูปแบบใดรูปแบบหนึ่งคือ Cliff Vesting พนักงานจะตกเป็นของตัวเลือกทั้งหมดในคราวเดียวหลังจากระยะเวลาหนึ่งเช่นสามหรือห้าปี คะแนนสะสม Vesting มักใช้เวลาอย่างน้อยห้าหรือหกปีพนักงานจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของตัวเลือกของตนในแต่ละปีจนกว่าจะถึงกำหนดการเสร็จสิ้น การเก็บภาษี Non-ustawutory options ของหุ้นจะถูกหักภาษีในลักษณะเดียวกับโปรแกรมการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) ไม่มีผลภาษีใด ๆ เมื่อได้รับหรือในช่วงกำหนดการรับเงิน เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเป็นผลมาจากการใช้สิทธิและการขายหุ้น การออกกำลังกาย จำนวนเงินที่พนักงานได้รับจาก ldquospreadrdquo (ความแตกต่างระหว่างราคาที่หุ้นถูกใช้สิทธิและราคาตลาดปิดในวันที่ออกกำลังกาย) ต้องรายงานเป็นรายได้ W-2 ซึ่งหมายความว่ารัฐบาลกลางรัฐและ ภาษีท้องถิ่นต้องถูกระงับเช่นเดียวกับประกันสังคมและ Medicare ภาษีของรัฐบาลกลางมักหักล้างอยู่ในอัตราปกติของการขาย 25 การขายหุ้นหลังจากที่มีการใช้สิทธิซื้อหุ้นแล้วรายงานให้ทราบว่าเป็นการเพิ่มหรือลดทุนระยะสั้นหรือระยะยาว ราคาปิดของหุ้นในตลาดในวันที่ใช้สิทธินั้นเป็นราคาทุนที่จะนำมาใช้เมื่อมีการขายหุ้น พนักงานบางคนขายหุ้นของตนได้ทันทีในวันเดียวกันกับที่พวกเขาใช้พวกเขาขณะที่คนอื่น ๆ ยึดมั่นต่อพวกเขามาหลายปี ตัวอย่างเช่น บริษัท Richardrsquos อนุญาตให้เขา 1,000 ตัวเลือกหุ้นในราคาการใช้สิทธิ 18 หกเดือนต่อมาเขาออกกำลังกายหุ้นในวันที่ราคาหุ้นปิดที่ 30 เขาต้องรายงาน 12,000 รายได้ใน W-2 ของเขา (30 ลบ. 18 คูณด้วย 1,000 หุ้น) ต้นทุนของเขาสำหรับการขายคือ 30 เขาขายหุ้นสองปีต่อมาที่ 45 และต้องรายงานกำไรระยะยาว 15,000 การพิจารณาการวางแผนทางการเงินตัวเลือกหุ้นอาจส่งผลกระทบต่อการจ้างงานในสถานการณ์ทางการเงินส่วนบุคคลในหลาย ๆ ด้าน รายได้ที่เกิดขึ้นจากการใช้สิทธิและการขายหุ้นสามารถสร้างความแตกต่างอย่างมากในจำนวนภาษีที่พนักงานจะต้องจ่าย นอกจากนี้ยังเชื่อกันโดยทั่วไปว่าการใช้สต็อกโดยเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้และรออย่างน้อยหนึ่งปีเพื่อขายเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับการรักษาผลกำไรอยู่เสมอกลยุทธ์ที่ดีที่สุด อย่างไรก็ตามกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องเป็นเช่นนั้น หากราคาหุ้นลดลงหลังการออกกำลังกายพนักงานจะสามารถจ่ายภาษีที่ไม่จำเป็นให้กับทางเลือกได้ เนื่องจากมีการใช้สิทธิและรายงานรายได้น้อยลงเมื่อหุ้นซื้อขายในราคาที่ต่ำกว่า ตัวอย่างเช่นจอห์นออกกำลังกายหุ้นของเขาที่ 35 ต่อหุ้นเมื่อราคา 50 และจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่อความแตกต่าง 15 ต่อหุ้น เขาถือหุ้นของเขาในเวลานั้นและรอราคาเพิ่มขึ้น แต่ลดลงเหลือ 40% ในอีกสองปีข้างหน้า ถ้าจอห์นรอการใช้หุ้นของเขาเขาจะจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพียง 5 หุ้นเท่านั้น แน่นอนถ้าเขาได้ขายหุ้นของเขาทันทีหลังจากที่ออกกำลังกายพวกเขาแล้วเขาจะได้ออกมาข้างหน้าที่สุด ndash แต่แน่นอนว่าไม่มีวิธีที่จะคาดการณ์ราคาหุ้น การขาดการกระจายพันธุ์พนักงานยังต้องพิจารณาอย่างจริงจังเกี่ยวกับความเป็นไปได้ที่จะกลายเป็นสินค้าที่มีความเข้มข้นมากกว่าในสต๊อกของ บริษัท ของพวกเขา กรณีนี้อาจมีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพนักงานมีการซื้อหุ้นของ บริษัท ผ่านทางอ้อมอื่นเช่นแผน 401k หรือ ESOP ผู้ที่ออกกำลังกายและซื้อหุ้นอย่างต่อเนื่องตลอดเวลาสามารถหาได้ว่าเปอร์เซนต์พอร์ตการลงทุนของพวกเขาส่วนใหญ่ประกอบด้วยหุ้นที่จ้างของพวกเขา พนักงานเก่าของ บริษัท ต่างๆเช่น Enron, Worldcom, U. SA Airways และ United Airlines สามารถให้เรื่องราวสยองขวัญมากมายที่แสดงรายละเอียดสูญเสียบางส่วนหรือทั้งหมดของการถือครองของกิจการภายในระยะเวลาสั้น ๆ ประโยชน์ของตัวเลือกสต็อคเป็นสิ่งสำคัญที่จะเข้าใจถึงทั้งประโยชน์และข้อ จำกัด ของ NQSOs ndash พวกเขาจะได้ประโยชน์นายจ้างมาก (หรือมากกว่าในบางกรณี) เป็นพนักงาน ยกเว้นรายการที่ระบุไว้รายการทั้งหมดที่ระบุในส่วนนี้ใช้กับทั้งสองประเภทของตัวเลือก: รายได้เพิ่มขึ้น พนักงานสามารถเพิ่มรายได้ของพวกเขาได้อย่างมากเมื่อเวลาผ่านไปหากราคาหุ้นเพิ่มสูงขึ้นและไม่อยู่ที่ค่าใช้จ่ายพนักงานเนื่องจากต้นทุนการแพร่กระจายที่พนักงานได้รับเมื่อใช้ตัวเลือกเหล่านั้นจะเป็นไปตามการเปิดตลาด การหักภาษี พนักงานสามารถเลื่อนการออกกำลังกายและการขายจนกว่าจะมีความรอบคอบทางการเงินสำหรับพวกเขาที่จะซื้อตัวเลือก (ก่อนวันหมดอายุ) และขายหุ้น การดำรงตำแหน่งและขวัญกำลังใจของพนักงานที่ดีขึ้น นายจ้างสามารถปรับปรุงการเก็บรักษาพนักงานความภักดีและประสิทธิภาพการทำงานและเก็บส่วนแบ่งของ บริษัท ไว้ในมือของ ldquofriendlyrdquo การหักภาษี นายจ้างสามารถหักภาษีสำหรับจำนวนพนักงานที่แพร่กระจายรายงานเป็นรายได้เมื่อพวกเขาใช้ตัวเลือกของพวกเขา การเพิ่มทุน การขายหุ้นมีสิทธิได้รับการเพิ่มทุนในระยะยาวหากมีการถือครองเกินกว่าหนึ่งปี ข้อเสียของ Stock Options การกระจายการลงทุนที่ไม่ดี พอร์ตการลงทุนของ Employeesrsquo อาจมีความเข้มข้นมากกว่าในหุ้นของ บริษัท ซึ่งจะเป็นการเพิ่มความเสี่ยงทางการเงิน ไม่มีการค้ำประกัน ตัวเลือกจะสูญเสียมูลค่าทั้งหมดของพวกเขาหากราคาหุ้นลดลงต่ำกว่าราคาการใช้สิทธิและความเป็นไปได้นี้จะพิจารณาจากตลาดเปิด ราคาหุ้นปรับลด การออกหุ้นบุริมสิทธิสามารถปรับลดราคาหุ้นของ บริษัท ได้ เงินสดที่ต้องใช้ในการใช้สิทธิ การออกกำลังกายของตัวเลือกที่สามารถต้องการให้พนักงานที่จะมากับเงินสดขึ้นด้านหน้าเพื่อให้ครอบคลุมการค้าถ้าตัวเลือกเงินสดไม่สามารถใช้ได้ ขายก่อนกำหนด แบบฝึกหัดไม่ใช้เงินสดจะทำให้พนักงานมีกำไรจากการขายหุ้นเพิ่มทุนโดยการขายหุ้นที่ใช้สิทธิในทันที ปัญหาภาษี การออกกำลังกายของตัวเลือกอาจเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีอย่างมากในหลาย ๆ กรณีซึ่งสามารถย้ายผู้เข้าร่วมเข้าสู่วงเล็บภาษีรายได้ที่สูงขึ้นสำหรับปี คำสุดท้ายแม้ว่ากลไกของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่กฎหมายจะค่อนข้างง่ายในธรรมชาติการออกกำลังกายของพวกเขาสามารถมีส่วนร่วมในการวางแผนทางการเงินที่สำคัญในหลาย ๆ กรณี มูลค่าของตัวเลือกเหล่านี้สามารถส่งผลกระทบต่อขนาดของลูกจ้างที่ต้องเสียภาษีและระยะเวลาในการขายและการออกกำลังกายควรได้รับการประสานงานอย่างรอบคอบกับปัจจัยทางการเงินอื่น ๆ ในชีวิตของพนักงานเช่นแหล่งรายได้อื่นหรือการหักล้างที่จะเกิดขึ้นซึ่งสามารถตัดจำหน่ายได้ รายได้ตัวเลือก สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นกรุณาติดต่อเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณการดำเนินการตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับการรับรองมาตรฐานสิ่งที่คุณต้องรู้เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติของคุณจะให้สิทธิ์ในการซื้อหุ้นในราคาที่ระบุ คุณใช้สิทธิที่เหมาะสมเมื่อคุณแจ้งนายจ้างของคุณเกี่ยวกับการซื้อของคุณตามข้อกำหนดของข้อตกลงการเลือก ผลกระทบทางภาษีที่แม่นยำในการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะขึ้นอยู่กับลักษณะการใช้ตัวเลือก แต่โดยทั่วไปคุณจะรายงานรายได้ค่าชดเชยเท่ากับองค์ประกอบต่อรองในขณะออกกำลังกาย หมายเหตุ: กฎที่อธิบายไว้ที่นี่จะมีผลใช้บังคับหากสต็อกได้รับเมื่อคุณได้รับ โดยทั่วไปหุ้นจะตกเป็นสิทธิถ้าคุณมีสิทธิที่จะขายได้โดยไม่มีข้อ จำกัด หรือคุณสามารถออกจากงานโดยไม่ให้มูลค่าใด ๆ ของหุ้น ดูเมื่อ Stock Vested ถ้าสต็อกไม่ได้รับสิทธิเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ให้ใช้กฎสำหรับสต็อกที่ จำกัด ตามที่อธิบายไว้ในการซื้อหุ้นของนายจ้างและการเลือกตั้งมาตรา 83b องค์ประกอบต่อรองในการใช้ตัวเลือกคือความแตกต่างระหว่างมูลค่าของหุ้นในวันใช้สิทธิกับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้น ตัวอย่าง: คุณมีตัวเลือกที่ให้สิทธิ์ในการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นต่อหุ้น 15 หุ้น ถ้าคุณใช้ตัวเลือกทั้งหมดในช่วงเวลาที่มูลค่าของหุ้นเท่ากับ 40 ต่อหุ้นส่วนประกอบต่อรองราคา 25,000 (40,000 ลบ 15,000) มูลค่าของสต็อกควรพิจารณา ณ วันที่ออกกำลังกาย สำหรับหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ค่าจะถูกกำหนดเป็นค่าเฉลี่ยระหว่างยอดขายที่สูงและต่ำสำหรับวันที่ดังกล่าว สำหรับ บริษัท เอกชนมูลค่าจะต้องได้รับการกำหนดโดยวิธีการอื่นโดยอาจอ้างอิงจากการทำธุรกรรมส่วนตัวของ บริษัท เมื่อเร็ว ๆ นี้ในหุ้นของ บริษัท หรือการประเมินโดยรวมของ บริษัท องค์ประกอบต่อรองเป็นรายได้องค์ประกอบการต่อรองในการใช้ตัวเลือกที่ได้รับสำหรับบริการถือเป็นรายได้ค่าชดเชย ในตัวอย่างข้างต้นคุณจะรายงานรายได้ 25,000 รายเช่นเดียวกับถ้า บริษัท จ่ายเงินโบนัสเป็นจำนวนเงิน 25,000 บาท คุณไม่ได้รับอนุญาตให้ปฏิบัติต่อเงินจำนวนนี้เป็นเงินได้ จำนวนเงินภาษีที่คุณจ่ายขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของคุณ ถ้าจำนวนเงินทั้งหมดตกอยู่ในวงเล็บ 30 ตัวตัวอย่างเช่นคุณจะต้องจ่ายเงิน 7,500 (บวกภาษีของรัฐหรือท้องถิ่น) หากคุณใช้ตัวเลือกที่มีขนาดใหญ่โอกาสที่รายได้บางส่วนจะผลักดันไปสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้นกว่าที่ปกติ สิ่งสำคัญที่ต้องมุ่งไปข้างหน้าของเวลาถ้าเป็นไปได้คือคุณต้องรายงานรายได้นี้และจ่ายภาษีแม้ว่าคุณจะไม่ขายหุ้น คุณไม่ได้รับเงินสดใด ๆ ในความเป็นจริงคุณจ่ายเงินสดเพื่อใช้ตัวเลือก แต่คุณยังคงต้องมากับเงินสดเพิ่มเติมเพื่อจ่าย IRS นี่เป็นเหตุผลหนึ่งที่การวางแผนล่วงหน้าเป็นสิ่งสำคัญในการจัดการกับทางเลือกต่างๆ หัก ณ ที่จ่ายหากคุณเป็นพนักงาน (หรือเป็นพนักงานเมื่อคุณได้รับทางเลือก) บริษัท ต้องระงับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก แน่นอนภาระผูกพันหัก ณ ที่จ่ายจะต้องเป็นที่พอใจในรูปของเงินสด IRS ยอมรับหุ้นของหุ้นมีหลายวิธีที่ บริษัท สามารถจัดการกับความต้องการหัก ณ ที่จ่ายได้ โดยทั่วไปคุณต้องจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่ายเป็นเงินสดในเวลาที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ ตัวอย่าง: คุณสามารถใช้สิทธิซื้อหุ้น 1,000 หุ้นได้ 15 หุ้นต่อหุ้นเมื่อซื้อหุ้นละ 40 บาท บริษัท ต้องการให้คุณจ่าย 15,000 (ราคาการใช้สิทธิสำหรับหุ้น) บวก 9,000 เพื่อให้ครอบคลุมข้อกำหนดในการหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐและรัฐบาลกลาง จำนวนเงินที่จ่ายต้องครอบคลุมภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางและรัฐและส่วนแบ่งของพนักงานของภาษีการจ้างงานเช่นกัน จำนวนเงินที่จ่ายเป็นหักภาษี ณ ที่จ่ายจะเป็นเครดิตต่อภาษีที่คุณค้างชำระเมื่อคุณรายงานรายได้เมื่อสิ้นปี เตรียมพร้อม: จำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่ายที่จำเป็นต้องไม่จำเป็นต้องมีขนาดใหญ่พอที่จะครอบคลุมภาษีเต็มจำนวน คุณอาจต้องเสียภาษีในวันที่ 15 เมษายนแม้ว่าคุณจะจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่ายในขณะที่คุณใช้ตัวเลือกนี้เนื่องจากจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายเป็นเพียงการประมาณการหนี้สินภาษีที่เกิดขึ้นจริง ไม่ใช่พนักงานหากคุณเป็นพนักงานของ บริษัท ที่ได้รับทางเลือก (และไม่ได้เป็นพนักงานเมื่อคุณได้รับทางเลือก) การหัก ณ ที่จ่ายจะต้องใช้เมื่อคุณออกกำลังกาย รายได้ควรจะรายงานให้คุณในแบบฟอร์ม 1099-MISC แทนแบบฟอร์ม W-2 โปรดจำไว้ว่านี่คือค่าชดเชยสำหรับบริการ โดยทั่วไปรายได้นี้จะขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานตนเองรวมทั้งภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐ ระยะเวลาและระยะเวลาการถือครองข้อมูลสำคัญในการติดตามข้อมูลของคุณในสต็อกเพราะเป็นตัวกำหนดจำนวนกำไรหรือขาดทุนที่คุณรายงานเมื่อคุณขายหุ้น เมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์คุณจะมีพื้นฐานเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นพร้อมกับรายได้ที่คุณรายงานเพื่อใช้ตัวเลือก ในตัวอย่างที่เราเคยใช้อยู่คุณจะได้รับ 40 ต่อหุ้น หากคุณขายหุ้นในภายหลังในราคา 45 บาทต่อหุ้นส่วนกำไรของคุณจะเท่ากับ 5 บาทต่อหุ้นแม้ว่าคุณจะจ่ายเพียง 15 บาทสำหรับหุ้น กำไรจะเป็นเงินได้ไม่ใช่รายได้ค่าชดเชย สำหรับวัตถุประสงค์บางอย่างที่ จำกัด (โดยเฉพาะภายใต้กฎหมายหลักทรัพย์) คุณจะถือว่าเหมือนกับว่าคุณเป็นเจ้าของหุ้นในช่วงระยะเวลาที่คุณถือสิทธิไว้ แต่กฎนี้ไม่ได้นำมาใช้เมื่อ youre กำหนดประเภทของกำไรหรือขาดทุนที่คุณมีเมื่อคุณขายหุ้น คุณต้องเริ่มต้นจากวันที่คุณซื้อหุ้นโดยการใช้สิทธิและถือครองมานานกว่าหนึ่งปีเพื่อรับเงินทุนระยะยาว วิธีการอื่น ๆ ของการออกกำลังกายคำอธิบายข้างต้นถือว่าคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ของคุณโดยการจ่ายเงินสด มีสองวิธีอื่น ๆ ในการออกกำลังกายตัวเลือกที่ใช้ในบางครั้ง หนึ่งคือการออกกำลังกายเงินสดที่เรียกว่าตัวเลือก อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการใช้สต็อกที่คุณมีอยู่แล้วที่จะจ่ายราคาการออกกำลังกายภายใต้ตัวเลือก วิธีการเหล่านี้และผลกระทบทางภาษีของพวกเขาจะอธิบายไว้ในหน้าเว็บที่ทำตามรับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นออปชั่นการจัดซื้อหุ้นของพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างเหมาะสม ด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงหลายปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นวิธีที่นิยมในการล่อลวงพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร แต่น่าเสียดายที่บางส่วนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขา การทำความเข้าใจลักษณะของตัวเลือกหุ้น การจัดเก็บภาษีและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรที่อาจเกิดกำไรได้ Whats Employee Stock Option ตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่กำหนดในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด มีตัวบ่งชี้หุ้นออกมาสองแบบ: ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) และตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นกระตุ้นในสองวิธี ประการแรก NSOs จะเสนอให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหารและกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษา ในทางตรงกันข้าม ISO สงวนไว้สำหรับพนักงานอย่างเคร่งครัด (โดยเฉพาะผู้บริหาร) ของ บริษัท ประการที่สองตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองจะไม่ได้รับการปฏิบัติภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นที่ได้รับสิทธิพิเศษจะได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายที่กำหนดโดย Internal Revenue Code (เพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีให้ด้านล่าง) แผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกัน: พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายใน วันเริ่มต้นการหมดอายุการใช้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานมักไม่ได้รับสิทธิ์การเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบในวันที่เริ่มต้นของสัญญา (หรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์) พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของตน กำหนดการให้สิทธิ์จะเริ่มในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถใช้จำนวนหุ้นได้ ตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ แต่หนึ่งปีนับจากวันนั้น 200 หุ้นจะได้รับการจัดสรร (พนักงานจะได้รับสิทธิในการใช้สิทธิ 200 จาก 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรก) ปีหลังจากนั้นอีก 200 หุ้นจะตกเป็นเหยื่อและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุ ในวันนี้นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลง ตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับในราคาที่กำหนดเรียกว่าราคาการใช้สิทธิ เป็นราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้ตัวเลือกของตน ราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไร (เรียกว่าองค์ประกอบต่อรอง) และภาษีที่ต้องชำระในสัญญา องค์ประกอบต่อรองราคาถูกคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ใช้ตัวเลือก การเก็บภาษีพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมีกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหนักในสัญญาของตน การจัดเก็บภาษีของสัญญาออปชันของหุ้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของ สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO): การให้สิทธิ์ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี การจัดเก็บภาษีจะเริ่มขึ้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกาย องค์ประกอบต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองถือเป็นค่าตอบแทนและต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาการใช้สิทธิ 25 ราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายคือ 50 ส่วนต่อรองในสัญญาคือ (50 - 25) x 1002,500 . โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้มีจำนวน 100 หุ้น การขายการรักษาความปลอดภัยจะก่อให้เกิดการเสียภาษีอีกเหตุการณ์หนึ่ง หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในทันที (หรือน้อยกว่าหนึ่งปีจากการใช้สิทธิ) รายการดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นเงินกำไรระยะสั้น (หรือขาดทุน) และจะต้องเสียภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้ หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นปีหลังจากการใช้สิทธิขายจะได้รับการรายงานเป็นเงินทุนระยะยาว (หรือขาดทุน) และภาษีจะลดลง ตัวเลือกหุ้นเด่น (ISO) ได้รับการปฏิบัติทางภาษีพิเศษ: การให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีจะมีการรายงานเมื่อมีการออกกำลังกาย แต่องค์ประกอบการต่อรองราคาของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ได้ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขาย หากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองนี้ถือเป็นรายได้ตามปกติ กำไรที่ได้รับจากสัญญาจะถือเป็นผลกำไรระยะยาวหากได้รับการปฏิบัติตามกฎดังต่อไปนี้: หุ้นต้องถือครองหุ้นเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึง 2 ปีหลังจากวันที่ได้รับเงิน ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Stock A ได้รับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2007 (100 vested) ผู้บริหารจะเลือกตัวเลือกนี้ในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากต้องการรายงานผลกำไรจากสัญญาดังกล่าวเป็นเงินทุนระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ถึงแม้ว่าระยะเวลาของหุ้น กลยุทธ์ตัวเลือกมีความสำคัญมีข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ที่จะทำ ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งของการวางแผนหุ้นคือผลกระทบที่เครื่องมือเหล่านี้จะมีต่อการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวม สำหรับแผนการลงทุนที่ประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระมัดระวังในเรื่องตำแหน่งที่เข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ใด ๆ ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็น 20 (มากที่สุด) ของแผนการลงทุนโดยรวม ในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นในพอร์ตโฟลิโอของคุณใน บริษัท ของคุณเอง แต่ก็ปลอดภัยมากขึ้นในการกระจายการลงทุน ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและการเงินเพื่อกำหนดแผนการดำเนินการที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณ Bottom Line แนวคิดเป็นวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจ อะไรจะดีไปกว่าการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการนำเสนอชิ้นส่วนของวงกลม แต่ในทางปฏิบัติการไถ่ถอนและการเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก พนักงานส่วนใหญ่ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของตน เป็นผลให้พวกเขาสามารถถูกลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักจะพลาดบางส่วนของเงินที่สร้างขึ้นโดยสัญญาเหล่านี้ โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิดภาษีเงินได้ในระยะสั้นที่สูงขึ้น รอจนกว่าการขายจะมีคุณสมบัติเพียงพอที่จะได้รับภาษีกำไรจากการลงทุนในระยะยาวน้อยลงสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยนับพัน ๆ การวัดความสัมพันธ์ระหว่างการเปลี่ยนแปลงปริมาณที่ต้องการสินค้าและการเปลี่ยนแปลงราคา ราคา. มูลค่าตลาดรวมของหุ้นทั้งหมดของ บริษัท ที่โดดเด่น มูลค่าหลักทรัพย์ตามราคาตลาดคำนวณโดยการคูณ Frexit ย่อมาจาก quotFrench exitquot เป็นเศษเสี้ยวของคำว่า Brexit ของฝรั่งเศสซึ่งเกิดขึ้นเมื่อสหราชอาณาจักรได้รับการโหวต คำสั่งซื้อที่วางไว้กับโบรกเกอร์ที่รวมคุณลักษณะของคำสั่งหยุดกับคำสั่งซื้อที่ จำกัด ไว้ คำสั่งหยุดการสั่งซื้อจะ รอบการจัดหาเงินทุนที่นักลงทุนซื้อหุ้นจาก บริษัท ในราคาที่ต่ำกว่าการประเมินมูลค่าวางไว้ ทฤษฎีเศรษฐศาสตร์ของการใช้จ่ายทั้งหมดในระบบเศรษฐกิจและผลกระทบต่อผลผลิตและอัตราเงินเฟ้อ เศรษฐศาสตร์ของเคนส์ได้รับการพัฒนา